Налоги в Черногории

Молодая и независимая Черногория во многом схожа с государствами Евросоюза, хотя не является его частью. Возможно поэтому налоги в Черногории ниже, чем в других европейских странах. Для россиян, планирующих поездку или переезд необходимо ознакомиться с системой налогообложения Черногории.

Система налогообложения в Черногории в 2022 году

Платить налог обязан каждый гражданин Черногории. А также зарегистрированное иностранное юридическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Черногории. Ежегодно за три месяца до окончания календарного года (налогового периода) налогоплательщик обязан предоставить в налоговую службу декларацию о доходах. В 2019 году в случае непредставления или задержки документов налогоплательщик наказывался штрафом в размере 0,03 % от суммы годового налога за каждый просроченный день.

Налогообложению подлежит следующая группа дохода:

• дивиденды;
• проценты по вкладам;
• прирост капитала;
• от сдачи помещения в аренду;
• оказание консультативных услуг.

Отдельно стоит заметить, что в отличие от других стран платить налог на доход от стипендии, наследства и благотворительной деятельности не нужно.

Для ведения бизнеса в 2022 году в Черногории созданы отличные условия. Ставка пошлины на прибыль в Черногории для юридических лиц составляет 9 %. А с учетом открытия нового бизнеса в развивающихся частях страны бизнесмену полагаются льготы на оплату сборов в течение первых 3 лет деятельности фирмы. Конечно, учитывая направление бизнеса.

Туристический налог в Черногории

Перед тем, как отправиться в Черногорию на отдых турист должен знать, что находиться и отдыхать в Черногории можно только после оплаты городского налога:

• дети до 12 лет – пошлиной не облагаются;
• от 12 до 18 лет – 50 центов;
• от 18 и старше – 1 евро в сутки.

Для этого необходимо зарегистрироваться. Сделать это можно двумя способами:

• на почте;
• в специальных информационных окошках до 14 часов, расположенных вблизи автовокзалов и аэропортов.

Для туриста разрешено провести регистрацию в течение 72 часов с момента прибытия. Если по какой-то причине регистрация не пройдена, необходимо обратиться в местный отдел иммиграции и объяснять причину пропуска отведенного срока.

Туристов, проживающих в отелях, регистрирует администрация. Перед выездом из отеля необходимо запросить на ресепшен данные о регистрации, чтобы в случае чего избежать проблем на таможне. Чаще всего туристический налог включен в стоимость проживания. Жильцу выдается талон розового цвета, в котором указаны данные:

• фамилия и имя;
• день заезда;
• дата отъезда;
• оплаченная сумма.

Не стоит пренебрегать этим правилом. При выезде из Черногории полицейский на таможенном контроле может проверить оплату городского сбора.

Налог на недвижимость для иностранцев

Налоговым платежом на приобретение и сдачу собственности в аренду облагается как гражданин Черногории, так и иностранное лицо. Процентная налоговая ставка для нерезидентов Черногории одна из самых низких в мире. А для граждан государства налоги еще меньше.  Налог на недвижимость делится на три категории:

• на покупку;
• годовой;
• сдачу недвижимости в аренду.

Налог на приобретение недвижимости оплачивают все покупатели в размере 3 %. Но в некоторых случаях покупка не облагается налогом. Специфика разделения зависит от того, является ли застройщик физическим лицом. В Черногории физические лица имеют право строить и продавать дома и квартиры. При условии, что количество квартир в доме не будет превышать четырех.

Если иностранный покупатель приобретает недвижимость у физического лица, то в налоговую казну он платит 3 % от стоимости покупки. Если сделка купли-продажи проходит на первичное жилье у юридического лица, то налог платит продавец. Так как он является плательщиком НДС.

Годовой налог зависит от следующих факторов:

• год постройки;
• площади помещения;
• локации (удаленность от моря).

В среднем налог составляет 3-4 % от рыночной стоимости недвижимости в год. Данная цифра предназначена:

• для иммигрантов;
• людей, имеющих собственность в Черногории в коммерческих целях;
• для иностранцев, имеющих ВНЖ в стране.

Граждане Черногории или имеющие статус ПМЖ платят налог в размере 0,3-0,4%  (практически в 10 раз меньше).

Также сумма налога зависит от статуса покупателя.

Налог на прибыль путем сдачи недвижимости в аренду составляет 9 % в год от половины выручки. Вторая половина идет на покрытие затрат на обустройство и ремонт сдаваемой недвижимости.

НДС

Что касается налога на добавленную стоимость в Черногории, то он невысок по сравнению с другими государствами. Составляет 21 %. Также имеется программа лояльности для некоторых категорий бизнеса, которые:

• производят товар из списка продуктовой корзины;
• медицинских препаратов;
• учебная литература;
• оргтехника;
• товары гостиничного бизнеса;
• проводят организацию перелета из Черногории и бронирование отелей в других странах;
• занимаются реставрацией и продажей станинных предметов искусства.

Бизнес, связанный с такими отраслями облагается налоговым сбором от 7 %. Индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 18 тысяч евро, налогом не облагаются. К таким отраслям бизнеса можно отнести:

• фрилансеров;
• трейдеры;
• мелкие компании;
• маленькие фирмы по обслуживанию клиентов в индустрии красоты и др.

Несмотря на низкий процент НДС в Черногории, много недобропорядочных глав компаний всеми способами пытаются обойти или уменьшить налог путем предоставления недействительных документов в налоговую службу. Правительство Черногории всячески ведет борьбу с нарушителями.

Налог на прибыль в Черногории

Прибыль организации это денежная разница между доходом от продажи товаров или оказания услуг и вложениями в покупку производственного материала, перевозку и т.д. Такой доход облагается налогом в размере 9 %. Деньги, с оплаты которого, идут в государственную казну. За ее счет финансируется благоустройство города.

При этом налог на полученные дивиденды составляет – 15 %, а доход по полученным от вклада процентам – 5 %.

Некоторые организации, оформляющие себя как юридическое лицо, налог не платят по причине отсутствия минимальной суммы дохода. В основном, это фейковые организации, которые регистрируются приезжими из других стран для получения ВНЖ в Черногории.

Также налог на прибыль платят трудоустроенные граждане. Процент зависит от количества отработанных за месяц часов и от полученного дохода. А также к налогу на прибыль для физических лиц относят:

• дополнительную деятельность;
• доход сдачи личной недвижимости в аренду;
• полученные проценты по вкладу.

Налог на прибыль, как и во многих европейских странах, имеет прогрессивную шкалу. Таким образом, доход:

Процент вычета	Сумма заработка в евро	В переводе на американский доллар	В переводе на российский рубль
	От 1 до 785	От 1 до 838	От 79 до 66 382
15	От 785 до 2615	От 838 до 2794	От 66 382 до 221 132
19	От 2615 до 4577	От 2794 до 4891	От 221 132 до 413 598
23	От 4577 и выше	От 4891	От 413 598 и выше

Обязательной оплате налога на прибыль подлежат все физические и юридические лица, имеющие доход. Помимо этого установлена некоторая категория граждан, которая не погашает данный налог. К ним относятся:

• политические деятели;
• послы Объединенной Организации Наций (ООН);
• дипломаты;
• организации, занимающиеся ликвидацией последствий стихийных бедствий;
• благоустройством хозяйственной деятельности;
• благотворительные организации;
• доход от наследства и др.

Транспортный налог в Черногории

85 % жителей Черногории имеют личное средство передвижения. Поэтому в Черногории введен транспортный налог. Он оплачивается при покупке, а также ежегодно. Сумма налога зависит от вида транспортного средства, его стоимости и характеристик. К тому же чем старше автомобиль, тем меньше сумма ежегодного налога. Максимальный процент «скидки на налог» не превышает 50 % от первоначальной суммы налога.

Также сумма ежегодного платежа на средство передвижения колеблется от статуса гражданина. Если транспортом пользуется проживающий на территории Черногории приезжий человек, не имеющий ПМЖ, то процент налога будет гораздо выше, чем у постоянного жителя Черногории.

К примеру:

Транспортное средство	От чего зависит	Сумма налога в евро	В переводе на американский доллар	В переводе на российский рубль
Автомобиль	от количества лошадиных сил	25-1500	26-1600	2135-128 110
Мотоцикл	от размера и мощности	10-300	10-320	855-25600
Лодки	от размера и предназначения	5-3000	5-3200	427-256 225
Летательные аппараты	от объема двигателя, характеристик и размера	1000-3000	1066-3200	85 400-256 225

В случае приобретения в пользование транспортного средства бывшего в употреблении, покупатель оплачивает транспортный налог в размере 5 процентов от рыночной стоимости транспорта (при отсутствии на него НДС).

Штрафы за неуплату налогов в Черногории

Открывая фирму в Черногории, владелец обязан оформить расчетный счет организации. Иногда компании, которые открываются приезжими с целью получения ВНЖ и ПМЖ игнорируют это правило. Также по расчетному счету обязательно должны проводиться бухгалтерские операции:

• поступление денежных средств;
• выплата заработной платы сотрудникам;
• оплата налогов и т.д.

В случае отсутствия движения денежных средств на счете организации компания будет оштрафована в размере 10 000-20 000 евро. Дополнительно штрафуется директор компании на сумму от 2000 до 3000 евро. Такое правонарушение может послужить препятствием для ведения бизнеса.

Игнорирование уплаты налогов физическими гражданами явление достаточно редкое. В основном, налог на прибыль физических лиц выплачивает работодатель перед выплатой заработной платы сотруднику. Нетрудоустроенные граждане, соответственно, налогом не облагаются.

Не только граждане Черногории могут быть наказаны за несоблюдение своевременной уплаты налогов. Также это актуально для русских, живущих на территории Черногории. Под штрафные санкции может попасть турист, если вовремя не зарегистрируется. Если приезжий проигнорирует обязательные действия для посещения страны, то при обнаружении правонарушения при пересечении границы ему грозит штраф до 200 евро с человека.